Financiering

De rentelasten worden bepaald door de omvang van de schuld en de rentetarieven.
Het jaar 2023 kenmerkt zich door de stijgende rentetarieven, zowel voor de korte als voor de lange schulden.

Rekening Courant
Het rentetarief van de rekening Courant bij de BNG bestaat uit het 1 maands Euribor tarief plus een opslag van 0,15%.

Figuur 6.1: Tarief rekening courant BNG

Gedurende het jaar is het 1 maands Euribortarief gestegen van een percentage van ongeveer 1,9% naar een percentage van ongeveer 3,9%. Over het nadelige saldo in rekening courant in rekening Courant bij de BNG Bank zijn we rente verschuldigd.

Schatkistbankieren
Vanaf april 2023 is er sprake geweest van overliquiditeit (ons banktegoed bij de BNG Bank was te hoog) waarbij de overliquiditeit, conform de wet Schatkistbankieren, is afgestort naar 's-Rijks schatkist.  Het saldo bij 's-Rijks schatkist leverde renteopbrengsten op. De rentevergoeding gedurende het jaar 2023 varieerde tussen de 2,9% en 3,9%. In de eindejaarsrapportage 2023 is al deels rekening gehouden met de ontvangen rentevergoeding over 2023.

Kasgeldleningen
Het rentetarief voor de kasgeldlening met een looptijd van drie maanden die is afgesloten in maart 2023 bedraagt 3,02%.

Langlopende leningen
In 2023 is één langlopende lening aangetrokken voor een bedrag van € 12,5 miljoen.
In de begroting was rekening gehouden met het aantrekken van langlopende leningen voor een bedrag van € 27,0 miljoen tegen een rentetarief van 2,15%.
Het werkelijke rentetarief van de aangetrokken langlopende lening is 2,499%.
Onderstaande tabel geeft een overzicht van de rentelasten van externe financiering. Een totaal van
€ 3,6 miljoen.

_{B edragen x € 1.000}

^{Tabel 6.1 Overzicht rentelasten externe financiering 202 3 waarbij een - bedrag een voordeel is.}

De realisatie is conform de bij de najaarsrapportage gewijzigde begroting.
Het saldo van rentelasten en rentebaten wordt via een omslagpercentage doorberekend naar de
programma’s. Het doorberekenen van de rentelasten aan de programma's is budget neutraal en heeft geen effect op het rekeningsaldo.

_{B edragen x € 1.000}

^{Tabel 6.2 Doorbelasting rente aan Taakvelden 202 3 waarbij een - bedrag een voordeel is en een + bedrag een nadeel.}

In overeenstemming met de aanbeveling van het BBV is er geen rente over het eigen vermogen en de voorzieningen berekend.

Omslagrente begroting 2023
De verdeelsleutel voor de rentelasten is het totaal aan activa dat betrekking heeft op de betreffende programma’s. Omdat het berekende omslagpercentage in de begroting 2023 naar boven is afgerond naar 1,4% werden er in de begroting 2023 meer rentelasten doorberekend naar de programma's dan het begrootte saldo van externe rentelasten en externe rentebaten. Zo ontstond er een voordelig renteresultaat in de begroting 2023 zoals genoemd op regel 'i' in de tabel 6.2. van € 457.000.

Omslagrente jaarrekening 2023
De notitie rente van de Commissie BBV stelt dat: Indien de werkelijke rentelasten die aan taakvelden hadden moeten worden doorbelast afwijken van de begroting, dan kan de gemeente besluiten tot een correctie van de doorberekening. Een correctie van de doorberekening is verplicht bij een afwijking groter dan 25%.
Het werkelijke saldo van aan taakvelden toe te rekenen rente ad € 2,4 miljoen wijkt af van het begrootte bedrag ad € 4,2 miljoen zoals genoemd op regel 'h' van tabel 6.2.  
Omdat deze afwijking van 33% groter is dan 25%, is de rentetoerekening aan de programma's aangepast conform de notitie rente van de Commissie BBV.

Door de verplichte aanpassing van de rentetoerekening aan de programma's resteert er op het taakveld Treasury een saldo van € 0 en is daarmee € 1,1 miljoen nadelig ten opzichte van de bij de eindejaarsrapportage 2023 gewijzigde begroting.  Dit nadeel betreft echter een puur boekhoudkundige correctie die geen invloed heeft op het rekeningresultaat. De afwijking op regel 'c', een voordeel op de externe rentelasten en rentebaten, maakt wel deel uit van het rekeningresultaat en is € 611.000 voordelig ten opzichte van de, bij de najaarsrapportage gewijzigde, begroting.

^{B edragen x € 1.000}

T^{abel 6.3 De gewijzigde doorbelasting van rente aan de programma's waarbij een - een voordeel is.}

In totaal is er een bedrag van € 1,7 miljoen minder doorberekend aan de programma's ten opzichte van de, bij de eindejaarsrapportage 2023 gewijzigde, begroting. Dit totaal is een voordeel voor de programma's en is een nadeel op het taakveld Treasury zoals vermeld in tabel 6.2 regel 'h'.